Czy podatnik ma możliwość na etapie zaliczek obniżyć dochód do opodatkowania powstały z art. 18f ust. 1 pkt 2 CIT o nieuregulowane wierzytelności zgodnie z art. 18f ust. 1 pkt 1 CIT?

Spółka w trakcie roku podatkowego wykazuje nadwyżkę kosztów nad przychodami podatkowymi, w związku z tym nie wykazuje dochodu do opodatkowania. W czerwcu powstał jednak dochód do opodatkowania z racji nieuregulowanych zobowiązań spółki, a dokładnie faktur dokumentujących dostawę towarów/wykonanie usługi, które spółka nie uregulowała w terminie 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie. Spółka posiada też wierzytelności, które dokumentują dostawę towarów/wykonanie usługi udokumentowane fakturami, za które spółka nie otrzymała zapłaty (nie zostały też uregulowane w inny sposób ani zbyte), a minął 90 dzień od terminu zapłaty określonego na fakturze.

Czy spółka ma możliwość na etapie zaliczek obniżyć dochód do opodatkowania powstały z art. 18f ust. 1 pkt 2 CIT o nieuregulowane wierzytelności zgodnie z art. 18f ust. 1 pkt 1 CIT?