Czy podatnik, który wystawił fakturę z wykazaną kwotą podatku, pomimo że sprzedaż była zwolniona z VAT, ma prawo do wystawienia korekt faktur sprzedażowych?

Podatnik podmiotowo zwolniony z VAT omyłkowo w zeszłym roku wystawił kilka faktur opodatkowanych 23% stawką VAT (refaktury za leasing samochodów). Te faktury trafiły do obiegu i kontrahenci odliczyli od nich VAT.

Czy w takiej sytuacji podatnik ma prawo do wystawienia korekt faktur sprzedażowych?

Urząd skarbowy, który w wyniku kontroli wzywa podatnika do złożenia deklaracji oraz zapłacenia zaległego podatku VAT uważa, że nie ma prawa do skorygowania sprzedaży. Urząd skarbowy nawiązuje tutaj do art. 108 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2018 r. poz. 2174) - dalej u.p.t.u., który mówi, że wykazany VAT należy zapłacić.

Czy istnieje jakiś artykuł stanowiący o tym, że podatnik nie ma w takiej sytuacji prawa wystawić korekty sprzedaży?

Jak stanowi art. 106j u.p.t.u., stawki VAT jak najbardziej podlegają korekcie w przypadku błędu.