Czy podatnicy wykonujący kompleksową usługę naprawy samochodu, jeśli w procesie naprawy wykorzystują części samochodowe, mają obowiązek kodowania transakcji oznaczeniem (kodem GTU) „07”?
PYTANIE
Czy należy zastosować kod liczbowy 07 oraz oznaczenie "FP"?
Zgodnie ze zmianą przepisów i wprowadzeniu nowego pliku JPK_VAT oraz obowiązku z dniem 1 października wpisywania dodatkowych oznaczeń dla transakcji oraz dokumentów sprzedaży, zwracamy się z zapytaniem, czy firma prowadząca działalność o przeważającym kodzie PKD – 4520 Z, świadcząca usługi konserwacji i naprawy pojazdów samochodowych będzie zobligowana do oznaczania niektórych towarów lub usług specjalnymi oznaczeniami liczbowymi, wśród nich jest oznaczenie liczbowe – kod 07?
Pragnę nadmienić, że świadcząc ww. usługi w naszych fakturach sprzedaży występują zarówno pozycje części samochodowych, jak i wykonana usługa naprawy/serwisowa, ponieważ wykonana przez nasza firmę usługa jest kompleksowa. Ponadto świadczymy usługi dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej i obrót rejestrujemy na kasie fiskalnej i są przypadki, że dla tych osób wystawiamy fakturę do paragonu na żądanie klienta.
Czy takie faktury również należy wykazać w nowym JPK z oznaczeniem "FP"?
Prowadzimy ponadto sprzedaż towarów używanych - pojazdów samochodowych w systemie VAT marża. Sprzedaż ta na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności też jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej i do tego paragonu wystawiamy fakturę VAT marża.
Czy w przypadku takich dokumentów należy również wykazać je w nowym JPK z oznaczeniem "FP"?
Czy świadcząc usługi napraw, serwisu z wykorzystaniem części wpisując w treści faktury - naprawa a w drugiej pozycji faktury zostają wymienione części - należy oznaczyć taką transakcję GTU_07 oraz jeśli kwota brutto faktury będzie przewyższała 15 tys. to również i MPP?
Czy istotę i obowiązek oznaczenia zmieniałby opis na fakturze jeśli w treści była by tylko naprawa a części stanowiłyby załącznik do faktury?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX