Czy podatnicy mogą rozliczać ulgi w dowolnej kolejności?
PYTANIE
Zbliżają się kolejne rozliczenia roczne. Często klienci biura mają do odliczenia kilka ulg/odliczeń i nie wszystkie mieszczą się w uzyskanym dochodzie. Część można odliczać w kolejnych latach (strata z lat ubiegłych), część w kolejnym roku, jeśli nie znajdują pokrycia w dochodzie (ulga termomodernizacyjna), część "przepada", jeśli nie zostaną odliczone w roku poniesienia (ulga rehabilitacyjna).
Czy jest jakaś kolejność, w której należy odliczać ulgi obniżające dochód do opodatkowania?
Czy jeśli klient ma np. stratę za 2022 r., wydatki na termomodernizację, IKZE i darowizny, a dochód nie wystarczy na rozliczenie wszystkiego, powinnam je odliczać w pełnej wysokości w określonej kolejności, czy mogę rozliczyć w sposób najbardziej dla klienta korzystny (np. zaczynając od IKZE i darowizn, dopełniając ulgą termomodernizacyjną i zostawiając stratę do ewentualnego rozliczenia w przyszłości)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX