Czy podatek od nieruchomości i opłata za gospodarowanie odpadami ujmowane są w kosztach dacie poniesienia?

W którym momencie można zaliczyć do podatkowych kosztów osoby prawnej (spółka z o.o.) zobowiązania/opłat z tytułu:

1)podatku od nieruchomości,

2) należnej opłaty za usuwanie odpadów.

Ad.1) Spółka opłaca na podstawie złożonej deklaracji podatek od nieruchomości miesięcznie. Za grudzień 2020 r. opłata nie została uiszczona.

Czy należną opłatę za grudzień można zaliczyć do kosztów podatkowych roku 2020?

Ad.2) Za gospodarowanie odpadami spółka na podstawie deklaracji/decyzji uiszcza opłatę na rzecz Mazurskiego Związku Międzygminnego. Opłata jest płatna do 15 dnia każdego miesiąca za dany miesiąc. Spółka nie uiściła opłat za ostatnie 3 miesiące roku, tj.od października do grudnia 2020 r.

Czy należna opłata za usuwanie odpadów jest kosztem podatkowym z chwilą zapłaty, czy też jest kosztem roku/miesiąca za który jest należna?

Czy w związku z tym, że 90. dzień od upływu terminu płatności upłynie dopiero w styczniu, lutym i marcu, ale jest to opłata należna na rzecz organu administracyjnego powinna być kosztem podatkowym dopiero z chwilą zapłaty?