Czy płatność na rzecz podmiotu z Austrii za najem, załadunek i rozładunek kontenera, podlega opodatkowaniu u źródła?
PYTANIE
Jesteśmy płatnikiem VAT. Mamy NIP-UE. Wynajęliśmy od kontrahenta austriackiego kontenery (na fakturach przed identyfikatorem są litery: ATU...). Kontener został dostarczony na budowę w Polsce. Nasza firma ma siedzibę w Polsce. Celem rozliczenia tej transakcji wystawiono dwie faktury:
kontener biurowy w okresie od 15-31 stycznia 2011 r.,
na drugiej fakturze są dwie pozycje:
wydanie i załadunek kontenera do dyspozycji,
transport na budowę i rozładunek.
Czy pomiędzy Polską a Austrią istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Czy powinniśmy żądać od podmiotu austriackiego certyfikatu rezydencji?
Czy usługa dzierżawy od tego podmiotu jest zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych (na fakturze jest adnotacja "płatne bez potrąceń")?
Czy w opisanym przypadku należy wystawić IFT-2/IFT-2R dla podmiotu austriackiego?
Czy druga faktura w ogóle nie będzie podlegała obowiązkowi wykazania jej w IFT-2/IFT-2R?
W jakim terminie należy złożyć deklarację CIT10Z oraz IFT-2/IFT-2R w urzędzie?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX