Czy otrzymanie zaliczki skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT?
Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Odpowiedzi udzielono: 5 czerwca 2023 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie
PYTANIE
W dniu 23 marca 2023 r. podatnik wystawił fakturę VAT eksportową na rzecz kontrahenta z Ukrainy. Towar, który został sprzedany, to lokomotywa. Podatnik miała świadomość, że wywóz towaru będzie utrudniony z uwagi na jego gabaryty. W wystawionej fakturze zastosowano stawkę VAT "0%" i nie wykazano dostawy w pliku JPK za miesiąc marzec. Do 25 maja 2023 r. towar nie wyjechał z siedziby podatnika, sprzedaż nie została wykazana w pliku JPK za miesiąc kwiecień 2023 r. W dniu 24 kwietnia 2023 r. podatnik otrzymał część zapłaty za fakturę. Czy podatnik powinien otrzymany przelew potraktować jako zaliczkę i wykazać go w pliku JPK za kwiecień 2023 r.?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX