Czy otrzymane zaliczki mają wpływ na limit małego podatnika?

Spółka z o.o. dokonuje sprzedaży towarów na terytorium kraju opodatkowanych stawką 23%, sporadycznie stawką 0% oraz wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Przy czym większość tej sprzedaży stanowią zaliczki na poczet przyszłych dostaw. Część z tych zaliczek rozliczana jest w danym roku obrachunkowym, jednak spora część rozliczana jest dopiero w kolejnym roku, w momencie realizacji zamówienia. Dotyczy to zarówno sprzedaży opodatkowanej 23% VAT jak i WDT. Do tej pory spółka płaciła CIT 9% korzystając ze statusu małego podatnika.

Jak obliczyć limity przychodów (z roku bieżącego i limit przychodów z roku ubiegłego) w celu ustalenia czy spółka ma nadal prawo do preferencyjnej 9% stawki CIT w 2024 r.?

Czy do obliczania limitów brana jest pod uwagę zafakturowana sprzedaż czy moment rozliczania zaliczki i powstania przychodu (w 2023 r. rozliczane były zaliczki otrzymane w 2022 r., podobnie w 2024 r. będą rozliczane zaliczki zafakturowane w 2023 r.)?

Jak brana jest pod uwagę WDT?