Czy otrzymaną wpłatę w wysokości 100% wartości towaru należy traktować jako zaliczkę?

Podatnik, zgłoszony do VAT i posiadający aktywny numer VAT UE otrzymał 10 października 2022 od kontrahenta z Niemiec (zgłoszonego do VAT UE) wpłatę 20000 euro z tytułu wystawionej proformy za maszynę rolniczą, której sprzedaż ma być rozliczona jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Wpłata stanowi 100% wartości maszyny. Faktura zaliczkowa nie została wystawiona. Kontrahent z Niemiec miał samodzielnie zorganizować transport zakupionego towaru ale do 27.12.2022 jeszcze tego nie zrobił i towar nadal jest w Polsce.

Czy otrzymana wpłata -stanowiąca 100% wartości maszyny powinna być wykazana w przychodzie i zaksięgowana na podstawie potwierdzenia przelewu w kolumnę 7 KPIR w dacie wpłaty? Czy w tym przypadku wpłata mimo że dotyczy całości maszyny jest traktowana w podatku dochodowym jako zaliczka i przychód powinien zostać wykazany dopiero, gdy maszyna zostanie wywieziona z Polski a faktura za WDT zostanie wystawiona?