Czy odszkodowanie za szkody w środku trwałym zwolnione są z PIT?
PYTANIE
Spółka cywilna w październiku 2022 r. otrzymała odszkodowanie za szkody w środku trwałym i planuje skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29b PIT, czyli wydatkować kwotę odszkodowania na remont środka trwałego w roku podatkowym lub w roku bezpośrednio po nim następującym. Spółka zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 45 oraz art. 21 ust. 35a PIT podatkowo nie rozpoznawała wydatków poniesionych na remont środka trwałego. W listopadzie 2023 r. spółka otrzymała fakturę zaliczkową na naprawę środka trwałego, którą opłaciła. Zapłacona kwota w całości pokrywa kwotę otrzymanego odszkodowania. W grudniu 2023 r. spółka otrzyma fakturę końcową za naprawę środka trwałego.
Czy faktura końcowa musi być w całości zapłacona, żeby spółka mogła skorzystać z ww. zwolnienia?
Czy można potraktować zapłatę za fakturę zaliczkową jako częściową zapłatę za fakturę końcową i w związku z tym, że kwota tej zapłaty przewyższa kwotę otrzymanego odszkodowania, spółka może zastosować zwolnienie?
Czy bezwarunkowo trzeba zapłacić całą kwotę za fakturę końcową, pomimo że w znacznym stopniu przewyższy kwotę odszkodowania, a sama częściowa zapłata przewyższa kwotę otrzymanego odszkodowania?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX