Czy odszkodowanie wypłacone w związku z nieuregulowanym zobowiązaniem stanowi koszt uzyskania przychodów?
PYTANIE
Spółka z o.o. z kapitałem zagranicznym sprzedała w 2019 r. towar. Przez pół roku faktura nie została opłacona. W związku z tym, spółka matka (firma zagraniczna) wystąpiła do ubezpieczyciela o wypłatę odszkodowania (spółka matka ubezpiecza transakcje dla spółki córki w ramach umowy podpisanej z ubezpieczycielem w kraju siedziby spółki matki). Z umowy z ubezpieczycielem wynika, iż odszkodowania wypłacane będą na konto wskazane przez spółkę ubezpieczającą. Ubezpieczyciel wypłacił odszkodowanie w wysokości 90% wartości faktury. Następnie spółka matka przelała tę wartość na konto spółki z o.o.
Czy odszkodowanie należy opodatkować, czy też potraktować jako zapłatę należności?
Czy w związku z zaistniałą sytuacją po stronie spółki polskiej wystąpią jakieś dodatkowe obowiązki, zgodnie z CIT?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX