Czy odsetki od "odwróconego factoringu" podlegają pod opodatkowanie podatkiem u źródła?
PYTANIE
Czy odsetki od "odwróconego factoringu" podlegają pod art. 21 ustawy z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – dalej u.p.d.o.p.?
Zgodnie z umową podmiot holenderski dokonuje płatności za faktury (umowa trójstronna miedzy pomiotem holenderskim, bankiem zagranicznym i naszą spółką) w imieniu naszej spółki za usługi wyświadczone przez podmioty polskie mające siedzibę na terenie Polski (faktury wstawiane na naszą spółkę). Odbywa się to w następujący sposób:
1) faktura wstawiona na naszą spółkę jest przesyłana do podmiotu w Holandii spółka powiązana,
2) podmiot holenderski przekazuje fakturę do banku zagranicznego w celu dokonania płatności,
3) bank zagraniczny dokonuje zapłaty polskiemu kontrahentowi za fakturę,
4) podmiot holenderski obciąża naszą spółkę odsetkami i należnością główną (wartość faktury) na podstawie przesłanych zestawień,
5) po okresie 12 mc od zapłaty za faktury nasza spółka dokonuje spłaty faktury wraz z odsetkami do podmiotu holenderskiego.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX