Czy odpisanie zobowiązania w przychody powinno nastąpić w momencie złożenia deklaracji czy w momencie przedawnienia roszczeń?

Firma świadczyła usługi budowlane w Luksemburgu i tam była zarejestrowana do VAT, na koniec 2020 r. został nierozliczony VAT należny od kaucji gwarancyjnych (w Luksemburgu w przypadku kaucji pomniejsza się tą kwotę z VAT i płaci dopiero w momencie zapłaty kaucji przez kontrahenta), w 2021 r. kaucje zostały uregulowane a firma zamyka działalność w Luksemburgu, w deklaracji rozliczającej VAT nie zostało to ujęte, księgowość w Luksemburgu odpowiedzialna za sporządzanie deklaracji twierdzi że wszystko jest dobrze i ta kwota nie zostanie nierozliczona (według mnie deklaracja jest sporządzona błędnie), zatem w księgach rachunkowych został nierozliczony VAT.

W którym momencie stanie się to przychodem bilansowym dla firmy?

Czy w momencie złożenia deklaracji czy w momencie przedawnienia roszczeń ze strony Urzędu w Luksemburgu?