Czy od usług wykonywanych na rzecz kolumbijskiego kontrahenta należy płacić zaliczki na podatek dochodowy?

Prowadzimy firmę usługową. W 2019 r. wystawialiśmy faktury za usługi do Kolumbii, z którą Polska nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W związku z czym klient wypłacając nam należności za faktury potrąca podatek u źródła. Jednakże na podstawie art 22a i 22b CIT, ponieważ Kolumbia ratyfikowała Konwencję o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych, w zeznaniu rocznym odliczamy, oczywiście do wysokości limitu, podatek zapłacony w Kolumbii od podatku należnego w Polsce. Nasze wątpliwości budzi jednak moment powstania obowiązku zapłaty zaliczek na podatek od tych faktur.

Czy spółka postępuje poprawnie nie wpłacając zaliczek na podatek dochodowy od faktur wystawionych do Kolumbii w trakcie roku podatkowego, a dochody uzyskane łączy z dochodami uzyskanymi na terenie RP dopiero w zeznaniu rocznym za rok podatkowy?

Co z fakturami, które zostały wystawione w grudniu 2019 r., a termin zapłaty za nie jest dopiero w kwietniu 2020 r., po terminie złożenia zeznania podatkowego za 2019 r.?

Odliczyć od podatku można podatek zapłacony.

Czy w związku z powyższym dochody od faktur grudniowych należy wykazać dopiero w 2020 r. w momencie uzyskania zapłaty od klienta i uiszczenia przez niego podatku w Kolumbii, po kursie z dnia poprzedzającego zapłatę tego podatku?

Czy należy wykazać te dochody w 2019 r., zapłacić od nich podatek w Polsce, a następnie po otrzymaniu zapłaty skorygować zeznanie za 2019 r. i wnieść o stwierdzenie nadpłaty podatku?