Czy od naliczonych, a niezapłaconych odsetek i opłaty prolongacyjnej należy zapłacić podatek dochodowy?

Kontrola ZUS przeprowadzona w samorządowej instytucji kultury za lata 2013-2016 zakwestionowała zawierane przez instytucję umowy o dzieło i "przekwalifikowała" je na umowy zlecenia. W związku z tym powstała zaległość w opłacie składek ZUS oraz naliczone zostały odsetki ustawowe. Kwota zaległości jest kwotą istotną dla instytucji, dlatego instytucja wystąpiła do ZUS o układ ratalny, który został podpisany z końcem grudnia 2017 r. na okres 3 lat. Spłata zadłużenia rozpoczęła się od stycznia 2018 r.

Jak należy postąpić w kwestii CIT, czy należy dokonać korekty za lata ubiegłe, czy należy ująć te zaległości w CIT-8 za 2017 r.?

Czy od naliczonych, a niezapłaconych odsetek i opłaty prolongacyjnej należy zapłacić podatek dochodowy, a jeśli tak to kiedy prawidłowo należy tego dokonać?