Czy objecie w zamian za certyfikaty inwestycyjne funduszu inwestycyjnego zamkniętego certyfikatów inwestycyjnych innego funduszu inwestycyjnego jest neutralne podatkowo?

Spółka w 2016 r. w zamian za certyfikaty inwestycyjne funduszu inwestycyjnego zamkniętego o nazwie X wniosła certyfikaty FIZ o nazwie Y. Certyfikaty FIZ Y podatkowo rozliczyliśmy w sposób następujący: przychodem była wartość bieżąca wniesionych certyfikatów natomiast kosztem cena za jaką nabyliśmy certyfikaty. Zysk opodatkowaliśmy podatkiem dochodowym.

Czy jest to podejście prawidłowe?

Czy jednak transakcja powinna być neutralna podatkowo, bo nastąpiła "zamiana" jednych certyfikatów na drugie, natomiast żadnych środków pieniężnych nie otrzymaliśmy?

W bieżącym roku planujemy przeprowadzić podobną transakcję. Chcemy umorzyć certyfikaty funduszu FIZ X. Fundusz jednak nie przeleje nam pieniędzy tylko dostaniemy certyfikaty FIZ Z, które posiada. Certyfikaty FIZ X podatkowo rozliczymy w sposób następujący: przychodem będzie wartość bieżąca certyfikatów natomiast kosztem cena za jaką objęliśmy certyfikaty. Zysk opodatkujemy podatkiem dochodowym.

Czy takie podejście jest prawidłowe?