Czy niezapłacone faktury mają wpływ na zaliczki płacone w sposób uproszczony?

Czy niezapłaconą w 2021 r. fakturę spółka musi wykazać w CIT za 2021 r.?

Spółka z o.o. ujęła w księgach i w kosztach podatkowych w 2021 r. fakturę otrzymaną od kontrahenta na zakup towaru. Faktura ma termin zapłaty na wrzesień 2021 r., 90 dzień po upływie terminu płatności przypadał na grudzień 2021 r. Spółka w podatku dochodowym płaci zaliczki uproszczone. Faktura nie została opłacona do końca grudnia 2021 r., ale została opłacona w maju 2022 r.

Czy spółka składając zeznanie CIT-8 za 2021 r. dnia 30.06.2022 r. musi doliczyć tę fakturę do przychodów na podstawie art. 18f ust. 1 pkt 2 CIT, czy na podstawie art. 18f ust. 6 CIT nie musi nic doliczać i nic wykazywać w tej kwestii?

Jak powinna się zachować spółka w przypadku, gdyby nie płaciła zaliczek uproszczonych na podatek dochodowy tylko wyliczała je co miesiąc.