Czy nieodliczone koszty lat ubiegłych usług niematerialnych będzie można odliczać na dotychczasowych zasadach?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Kamiński Krzysztof
Odpowiedzi udzielono: 27 stycznia 2022 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Jak należy rozumieć przepis art.60 ustawy Polski Ład , że Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, którzy przed końcem roku podatkowego rozpoczętego przed 1.01.2022 r. nabyli prawo do odliczenia kosztów na podstawie art. 15e ust. 9 ustawy zmienianej w art. 2, w brzmieniu dotychczasowym, zachowują prawo do tego odliczenia po 31.12.2021 r., w zakresie i na zasadach określonym w tym przepisie?

Podatnik nie zaliczył w koszty w 2021 r. kwoty 5.000.000 zł kosztów usług niematerialnych (z tytułu przekroczenia limitu a art. 15e CIT). Za styczeń 2022 r. wartość wskaźnika EBITDA wyniesie 5.000.000 zł to 5% EBITDA z tego stanowi 250.000 zł. Koszty usług niematerialnych poniesione w styczniu 2022 r. wyniosły 100.000 zł.

W jaki sposób należy liczyć limit kosztów usług niematerialnych, które podatnik może zaliczyć w koszty w styczniu 2022 r., dotyczący tych nierozliczonych kosztów na podstawie art. 15e ust. 9 CIT?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX