Czy nieodliczone 50% VAT od sumy rat części odsetkowej leasingu finansowego mogę zaliczyć do wartości początkowej samochodu?
PYTANIE
Nasza firma nabyła samochód osobowy w leasingu finansowym (zarówno na potrzeby rachunkowe jak i CIT) - umowa na 47 miesięcy. Firma przed zrobieniem OT zapłaciła VAT zarówno od sumy rat części kapitałowej jak i od sumy rat części odsetkowej.
Czy nieodliczone 50% VAT od sumy rat części odsetkowej mogę zaliczyć do wartości początkowej samochodu?
Zgodnie z art. 16g ust. 3 CIT do wartości początkowej możemy zaliczyć miedzy innymi nieodliczony VAT oraz odsetki, jeśli zostały naliczone przed zrobieniem OT. W naszym wypadku zapłaciliśmy cały VAT zarówno od sumy rat części kapitałowej jak i sumy rat części odsetkowej przed zrobieniem OT, więc idąc tą ścieżką mieliśmy prawo zaliczyć 50% VAT od sumy rat części odsetkowej do wartości początkowej.
Jeśli Państwa stanowisko jest inne to bardzo proszę o informację kiedy mogę zaliczyć nieodliczony VAT od sumy rat części odsetkowej do kosztów, czy w dacie zapłaty?
Czy w dacie wystawienia faktury?
Czy może powinnam to rozbić w czasie na okres trwania umowy i co miesiąc zaliczać do kosztów 1/47 tego VAT?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX