Czy nasze działania są zgodne z ustawą o podatku dochodowego od osób prawnych?
PYTANIE
Sp. z o.o. prowadzi działalność w zakresie budowy obiektów sportowych.
W związku z realizowanymi projektami spółka ponosi szereg wydatków bezpośrednio związanych z budową, których nie może traktować jako podatkowe, ponieważ nie zawsze na koniec każdego okresu sprawozdawczego mamy możliwość podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego za wykonane prace.
W związku z powyższym rozliczając podatkowo każdy miesiąc powstają bardzo znaczne różnice pomiędzy osiągniętym przychodem a poniesionymi kosztami na danym obiekcie.
Gdy przychody są większe od kosztów to ustalamy procent zafakturowanych przychodów w stosunku do kontraktu, otrzymany procent mnożymy przez wartość kosztorysową kosztów. Otrzymujemy wartość kosztów odpowiadającą osiągniętym już przychodom. Od otrzymanej wartości odejmujemy wartość realnie poniesionych kosztów, natomiast otrzymaną różnicę księgujemy na rozliczenia międzyokresowe i traktujemy wszystkie koszty jako podatkowe
Gdy koszty > przychodów postępujemy w sposób odwrotny.
Czy nasze działania są zgodne z ustawą o podatku dochodowego od osób prawnych?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX