Czy należy wyłączyć koszty finansowe z tytułu części odsetkowej raty leasingu z podatkowych kosztów uzyskania przychodów?
PYTANIE
Spółka planuje wziąć w leasing naczepy, które następnie za zgodą leasingodawcy będzie wynajmować podwykonawcy. Za tę usługę najmu leasingobiorca będzie wystawiał fakturę dla podwykonawcy - przychód leasingobiorcy (nie jest to podstawowa działalność spółki). Leasing ten będzie rozliczany dla celów bilansowych jako leasing finansowy, natomiast dla celów podatkowych jako leasing operacyjny. W związku z tym naliczona z tytułu leasingu finansowego amortyzacja będzie wyłączana z kosztów podatkowych z ksiąg, a do rozliczeń CIT będzie uwzględniana rata leasingowa.
Czy w związku z ujęciem w księgach leasingu jako finansowy wyłączam również koszty finansowe i traktuje to jako koszt NKUP?
Czy ten koszt finansowy będzie zaliczał się w rozliczenie kosztów usługi najmu tych naczep?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX