Czy należy utworzyć rezerwę na podatek odroczony po przeszacowaniu gruntu?
PYTANIE
Firma nasza ma obowiązek tworzenia rezerw na podatek odroczony. W roku 2018 podjęto decyzję o rozpoczęciu przedsięwzięcia deweloperskiego - budowa bloku mieszkalnego, planowana data zakończenia budowy to rok 2020. W związku z tym dokonano wyceny gruntu pod to przedsięwzięcie - wartość gruntu w księgach była w wysokości 24000,00 zł - rzeczoznawca wycenił ten grunt na kwotę 6112000,00 zł. Decyzją Zarządu nastąpiło przeszacowanie gruntu do wartości rynkowej, następnie rozpoczęto budowę i grunt w wartości 6112000 został przeksięgowany na konto "produkcji w toku" jako obiekt w zabudowie.
Czy na różnicę z wyceny (6112000 minus 24000 = 6088000) należy utworzyć rezerwę na podatek odroczony jako dodatnia różnica przejściowa?
y Utworzona rezerwa znacznie obniży wynik finansowy roku 2018.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX