Czy należy udokumentować zatrzymany zadatek, jeśli czynność której dotyczy umowa nie podlega VAT?

Spółka podpisała umowę przedwstępną sprzedaży udziałów. Zgodnie z umową, kupujący wpłacił zadatek, który po sfinalizowaniu zostanie zaliczony na poczet ceny nabycia udziałów. Spółka nie wystawiła faktury z tytułu wpłaty zadatku ponieważ "sprzedaż udziałów" nie podlega VAT. Umowa nie doszła do skutku i zadatek zostaje zatrzymany zgodnie z umową.

W jaki sposób spółka ma udokumentować zatrzymanie zadatku?

Czy spółka postąpiła prawidłowo nie wystawiając faktury?