Czy należy naliczać w koszty akcje socjalną, jeśli środki na ZFŚS nie będą przekazywane na konto?

W lutym dokonałem naliczenia ZFŚS w oparciu o średnioroczne zatrudnienie roku poprzedniego dokonując księgowania 640 Wn (rozliczenia okresowe kosztów) i 851 Ma (akcja socjalna). Zakład budżetowy do końca kwietnia nie naliczał w koszty akcji socjalnej dlatego, że nie przekazywał środków na konto socjalne ze względu na brak płynności. Przekazał natomiast na konto socjalne środki ze spłaty pracowników pożyczki budowlanej roku poprzedniego i wyrównał akcje socjalna ale roku poprzedniego. Do końca maja należy przekazać 75% środków na ZFŚS, zakład nie będzie wstanie tego zrobić, chyba żeby ilość tych środków przekazanych ze spłaty pożyczki roku poprzedniego potraktuje jako środki tegoroczne.

Co w tej sytuacji należy uczynić? Czy należy naliczać w koszty akcje socjalną jeśli środki nie będą przekazywane na konto? Czy w związku z tym, że zatrudnienie zmniejszyło się o 10 osób z końcem kwietnia Zakład może dokonać korekty naliczenia i w jaki sposób to uczynić?