Czy należy księgować podatek dochodowy w spółce cywilnej?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Waślicki Tadeusz
Odpowiedzi udzielono: 8 lutego 2012 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Czy spółka cywilna prawidłowo księguje należny podatek dochodowy?

871 - Odpisy z wyniku Podatek dochodowy

220 - Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego

226 - ZUS właścicieli

470 - Koszty pozabilansowe

Podatek należny do wpłaty za jednego wspólnika to 4231 zł. Składki ZUS 52 należne 243,39 zł, do odliczenia 209,58 zł.

Spółka księguje tak:

Wn konto 871 - kwota podatku wraz z ZUS 52 do odliczenia czyli 4231 209,58 = 4440,58 zł

Ma konto 220 - ta sama kwota czyli 4440,58 zł.

Następnie:

Wn konto 220 - kwota ZUS do odliczenia czyli 209,58 zł

Wn konto 470 - różnica składki ZUS 32,40 zł

Ma konto 226 - kwota składki ZUS 243,39 zł

Czy spółka księguje prawidłowo podatek dochodowy?

Jeśli to księgowanie nie jest prawidłowe prosimy o poprawienie i przesłanie prawidłowego księgowania podatku.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX