Czy należy dokonać korekty i zapłaty VAT jeżeli spółka jawna zmieni przeznaczenie zakupionego pojazdu?
PYTANIE
Spółka jawna prowadzi działalność, której przedmiotem jest m.in. sprzedaż hurtowa i detaliczna samochodów osobowych i furgonetek (PKD 45.11.Z). Spółka dokonała nabycia pojazdu od podatnika czynnego z Niemiec (czyli WNT nowych środków transport), który przewiduje, że będzie on służył do dalszej odsprzedaży (towar handlowy). Spółka jako czynny podatnik VAT ma prawo do naliczenia i odliczenia 100% kwoty podatku naliczonego z tytułu WNT zgodnie z zasadą ogólną tj. w tym przypadku w miesiącu wystawienia fv (Spółka rozlicza VAT co miesiąc).
Jeżeli, np. po 6 miesiącach okaże się, że zmienimy przeznaczenie pojazdu na własne potrzeby, np. przeznaczenie na pojazd demonstracyjny, to czy powinniśmy dokonywać korekty i zapłaty VAT (z odsetkami z tytułu VAT-23 i czynny żal do składanej z opóźnieniem deklaracji), czy też z tego powodu, że transakcję wykazano jako WNT, czyli podatek VAT został już wykazany i "zapłacony" w deklaracji za miesiąc, kiedy powstał obowiązek podatkowy z tytułu WNT?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX