Czy nadpłaty podlegają opodatkowaniu u źródła?

Polska spółka otrzymuje co miesiąc faktury za należności licencyjne z Kanady. Spółka dokonując płatności potrąca 10% podatek u źródła od w/w należności licencyjnych (zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania miedzy Polską a Kanadą, posiadamy certyfikat rezydencji od firmy z Kanady). Faktura 1 z 31.05.2021 na kwotę 100 dolarów – (10% podatku tj. 10) = 90 dolarów -do zapłaty; faktura 2 z 30.06.2021 na kwotę 100 dolarów - (10% podatku tj. 10) = 90 dolarów - do zapłaty; faktura 3 z 31.07.2021 na kwotę 200 dolarów– (10% podatku tj. 20) =180 dolarów do zapłaty; razem do zapłaty: 360 USD, podatek u źródła: 40 dolarów. Spółka 18.08.2021 r. dokonała płatności za należności licencyjne (jak zawsze z potrąceniem podatku u źródła). Spółka zapłaciła jednak zamiast 360 dolarów, kwotę 450 dolarów, za dużo o 90 dolarów. Za sierpień otrzymaliśmy fakturę nr 4 za należności licencyjne z datą 31.08.2021 r. na kwotę 300 dolarów.

Czy powyższą nadpłatę 90 dolarów należy uznać jako zapłatę za należności licencyjne podlegającą opodatkowaniu podatkiem u źródła?

Czy należy ją ubruttowić i potraktować jakbyśmy zapłacili częściowo fakturę nr 4 za należności licencyjne tj. 100 dolarów – (10% podatku) = 90 dolarów (czyli nasza nadpłata)?

Jak prawidłowo wyliczyć podatek u źródła?

Czy może powinnam od dokonanej faktycznie płatności wyliczyć i odprowadzić podatek u źródła w wysokości 50 dolarów?