Czy nabycie ubezpieczenia od podmiotu zagranicznego stanowi import usług?
PYTANIE
Spółka z o.o. zakupiła samochód osobowy od dealera (używany). Do pojazdu dokupiła gwarancję producenta na okres roku (do 14.02.2024), która obejmuje określone w gwarancji naprawy serwisowe. Spółka może skorzystać z napraw gwarancyjnych, lecz może się też okazać, że nie zajdzie taka potrzeba i spółka nie zrealizuje prawa do napraw serwisowych. Ubezpieczycielem jest podmiot zagraniczny (spółka AG) z siedzibą w Niemczech, działający przy zawieraniu niniejszej gwarancji za pośrednictwem swojego oddziału z siedzibą we Francji (podatnik posiada aktywny status podatnika VAT-UE). Spółka z o.o. zapłaciła za gwarancję 15.02.2023 r.
Czy spółka z o.o. powinna rozpoznać import usług?
Czy spółka z o.o. powinna wykazać VAT należny i będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego (spółka z o.o. jest podatnikiem VAT czynnym)?
Czy może będzie to transakcja zwolniona z VAT (ubezpieczenie, gwarancje) i czy wówczas należy ją wykazać w JPK?
Pojazd jest wykorzystywany do działalności mieszanej, spółka odlicza 50% VAT od wydatków na pojazd.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX