Czy na koniec kwartału roku bieżącego należy obliczyć zarówno aktywa i rezerwę na podatek odroczony?

Spółka odnotowała zysk w roku ubiegłym. W roku bieżącym odnotowuje straty lub niewielki zysk bilansowy oraz stale stratę podatkową. Kwartalnie rewiduje stan rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego.

Jak postąpić w przypadku gdy na koniec pierwszego kwartału odnotuje stratę podatkową w wys. 500 tys. zł i zysk bilansowy na poziomie 21 tys. zł.?

Czy należy tworzyć aktywa i rezerwę z tytułu podatku odroczonego?

Na przykład w roku ubiegłym utworzono aktywa na kwotę 311 tys. zł i rezerwę na 701 tys. zł z różnych tytułów. Te tytuły takie jak utworzone w roku ubiegłym rezerwy na koszty marketingu zostały rozwiązane. Ich wartość bilansowa i podatkowa ulega zmianie.

Czy na koniec kwartału roku bieżącego należy obliczyć zarówno aktywa i rezerwę na podatek odroczony z tych tytułów (są one stale te same)?

Dokonując takiego obliczenia strata zwiększa się (różnica pomiędzy aktywami i rezerwą z tytułu podatku odroczonego wpływa na zwiększenie straty).

Czy należy tylko wykazać aktywa z tytułu straty podatkowej?