Czy na dzień przekształcenia JDG w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością w bilansie zamknięcia JDG na dzień przekształcenia można rozliczyć pobrania przez właściciela?

Czy na dzień przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością w bilansie zamknięcia JDG na dzień przekształcenia (październik 2023 r.) można rozliczyć pobrania przez właściciela?

1. Saldo konta 250 - pobrania przez właściciela w roku 2023 na dzień przekształcenia to kwota 500 tyś zł po stronie Wn

2. Zapłacony podatek dochodowy konto 870 kwota 100 tyś zł strona Wn

3. Kapitał właściciela 1 mln zł strona Ma. Kwota ta pochodzi z zysków wypracowanych przez przedsiębiorstwo w spadku oraz przejętego majątku. Przedsiębiorstwo działające w spadku zostało przejęte przez jednego ze spadkobierców i wniesione do jego JDG w miesiącu listopadzie 2022 r., które zostało przekształcone w spółkę z o.o. w miesiącu październiku 2023 r. Pozycja 1 i 2 została rozliczona z pozycją 3. Wówczas kapitał właściciela został zmniejszony do kwoty 400 tyś zł strona Ma (1 mln minus 500 tyś zł minus 100 tyś zł = 400 tyś zł)

4. Natomiast zysk roku 2023 po zamknięciu kont wynikowych (4 i 7) na 860 po stronie Ma w kwocie 600 tyś zł pod datą przekształcenia został przeksięgowany na konto "2", jako zobowiązania spółki wobec udziałowca- mamy wówczas po stronie Ma konta "2" 600 tyś zł, które w bilansie będzie w pasywach jako zobowiązanie wobec udziałowca do wypłaty przez spółkę bez podatku.

Czy w bilansie zamknięcia JDG już należy wykazać kapitał podstawowy spółki 100 tyś zł, a reszta na kapitale zapasowym?

Czy zostawiam kapitał właściciela, a dopiero na BO w spółce z o.o. wykazuję kapitał podstawowy i zapasowy?