Czy można zaksięgować różnice pomiędzy przychodami a kosztami z lat poprzednich, w bieżącym roku poprzez aktywowanie kosztów z lat ubiegłych poprzez rozliczenia międzyokresowe i wykazywać tylko w bilansie?

Jesteśmy spółką komunalną (sp. z o.o. – 100% udział gminy). Mamy zawartą umowę powierzenia (in-house) z naszą gminą na oczyszczanie miasta (na 3 lata – 2018,2019,2020 r.). Po tym okresie będzie ona rozliczona (cała, za ten okres 3 lat - w kwietniu 2021 r.), które rozliczenie sprawdzi niezależny audytor wyznaczony przez gminę. Wszystkie koszty i przychody były księgowanie w bieżących latach i są ujęte są w RZiS w 2018 i 2019 r. Już wiemy, że różnicę pomiędzy przychodami a kosztami w poszczególnych latach gmina nam zrekompensuje (na podstawie wystawionych przez nas faktur - tak rozliczamy 1 roczne inne umowy in-house z gminą). Koszty są wyższe od przychodów w roku 2018 o około 120.000 zł, w 2019 r. o około 290.000 zł, a w 2020 r. o około 400.000 zł. Do tej pory na tę różnicę nie wystawialiśmy faktur na gminę, ponieważ będą wystawione dopiero po weryfikacji audytora.

Czy wobec tego możemy zaksięgować te różnice w bieżącym roku (tj. w 2021) poprzez aktywowanie kosztów z lat ubiegłych poprzez rozliczenia międzyokresowe i wykazywać tylko w bilansie?

Proszę o rozksięgowanie na poszczególne konta FK takiej operacji. U nas stosujemy zespół kont 5 i 7 (koszt własny sprzedaży.

Czy może jest jakieś inne rozwiązanie?