Czy możliwe jest zastosowanie art. 12 ust. 3j u.p.d.o.p. w celu skorygowania wykazanego wcześniej przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń w związku z nieuregulowaniem należnych odsetek od pożyczki?
Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Odpowiedzi udzielono: 28 listopada 2023 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie
PYTANIE
Spółka z o.o. (firma X) otrzymała od udziałowca (firma Y) oprocentowaną pożyczkę. Odsetki są płatne każdego miesiąca na postawie otrzymanej faktury. Przez okres kilkunastu miesięcy udziałowiec zaprzestał wystawiać faktury, dlatego też firma X rozpoznała przychód z tytułu nieodpłatnego korzystania z kapitału obcego (wykazany w deklaracji CIT) i zapłaciła podatek. Po 12 miesiącach przerwy, firma Y wystawiła zbiorczą fakturę odsetkową.
Czy firma X powinna dokonać korekty przychodu?
Czy powołując się na art. 12 ust. 3j CIT, korekta może zostać uwzględniona w roku bieżącym, w dacie wystawienia faktury odsetkowej?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX