Czy możemy odliczyć VAT od kosztów wysyłki próbek i materiałów reklamowych na konferencję, jeżeli zostaną one zwrócone przez kontrahenta?
PYTANIE
Spółka otrzymała w kwietniu od kontrahenta z Nowej Zelandii przesyłkę, w której znajdowały się bezpłatne próbki oraz materiały reklamowe. Jesteśmy w Polsce jedynym dystrybutorem towarów, których te próbki i materiały reklamowe dotyczyły. Przeznaczone były do bezpłatnego rozdawnictwa na konferencji branżowej Europejskiego Towarzystwa Gastroenterologii w Pradze, w której uczestniczył nasz przedstawiciel handlowy, zajmujący się sprzedażą marki tych towarów w Polsce (celem było zapoznanie się najnowszymi trendami w gastrologii i żywieniu dziecięcym, spotkania z polskimi liderami opinii oraz promocja produktów sprzedawanych przez spółkę) oraz kontrahent z Nowej Zelandii jako wystawca. Ponieśliśmy wydatki na opłaty celne i VAT od importu tych materiałów, jednocześnie wykazując w naszych księgach import i zaliczając w koszty uzyskania opłaty celne i transport tych materiałów na konferencję do Pragi. W transporcie tym znajdowały się również materiały informacyjne i reklamowe naszych towarów dystrybuowanych przez spółkę. podatek VAT od importu i faktur za transport tych materiałów reklamowych odliczyliśmy na zasadach ogólnych (jesteśmy czynnym podatnikiem VAT). W dniu 31 maja otrzymaliśmy od tego kontrahenta z Nowej Zelandii notę (credit adjustment note), w której uznał nas kwotą opłat celnych i w większości kosztami wysyłki materiałów na konferencję do Pragi.
Jak w tej sytuacji potraktować VAT naliczony od tych wydatków? Czy wolno nam było go odliczyć?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX