Czy kwotę różnicy netto wynikającą z różnicy między prawidłowym a błędnym księgowaniem należy księgować w koszty układu rodzajowego czy w koszty zespołu 7?
PYTANIE
W styczniu ubiegłego roku przez pomyłkę błędnie zaksięgowano fakturę VAT na usługę pralniczą. Kwotę brutto z faktury potraktowano jak netto, do tej kwoty doliczono VAT, w wyniku czego kwota brutto faktury była większa o ponad 800 zł. Błąd wychwycono dopiero w tym miesiącu i w tym miesiącu składamy korektę deklaracji VAT.
Czy poniższe księgowania:
Wn 302-3 (Rozliczenie zakupu), Ma 206-2 (Zobowiązania wobec dostawców) - kwota różnicy między prawidłową fakturą, a błędnym księgowaniem - brutto,
Wn 405-7 (Usługi pralnicze), Ma 302-3 i Wn 501 (Koszy według miejsca powstania), Ma 490 - kwota netto różnicy,
Wn 220-3 (Podatek od towarów i usług), Ma 302-3 - różnica w podatku VAT - są prawidłowe?
Wszystkie kwoty księgowane z minusem.
Czy kwotę VAT wynikającą z różnicy między prawidłowym a błędnym księgowaniem można odnieść bezpośrednio na konto 220-3, czy też musi ona przejść jeszcze przez 221-1? Czy kwotę różnicy netto wynikającą z różnicy między prawidłowym a błędnym księgowaniem należy księgować w koszty układu rodzajowego czy w koszty zespołu 7?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX