Czy kwota związana z kosztami, które Spółka potraktowała jako niepodatkowe w 2010 r. przez wzgląd na to, że dotyczą przychodu 2009 r., stanowi różnicę trwałą czy przejściową dla potrzeb kalkulacji podatku odroczonego?

Spółka w I kwartale 2010 r. poniosła koszty transportu związane ze sprzedażą wyrobów w 2009 r. Koszty te zostały zaksięgowane w księgach 2010 r., ponieważ dokumenty wpłynęły do Spółki już po zamknięciu sprawozdania finansowego za 2009 r. Na część z tych kosztów Spółka założyła w 2009 r. rezerwy, które potraktowała jako różnice przejściowe na potrzeby podatku odroczonego. Na pozostałą część nie założyła rezerw, gdyż nie miała informacji o nich. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Spółka potraktowała ww. koszty jako koszty bezpośrednio związane z przychodem 2009 r., a zatem pomimo iż zostały one ujęte w księgach 2010 r. podatkowo Spółka potraktowała je jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 2010 r. (przyporządkowała je jako stanowiące koszty uzyskania przychodów w 2009 r.) czyli niepodatkowe w 2010 r.

Spółka ma wątpliwości czy kwota związana z ww. kosztami (zobowiązaniami), które Spółka potraktowała jako niepodatkowe w 2010 r. przez wzgląd na to, że dotyczą przychodu 2009 r., stanowi różnicę trwałą czy przejściową dla potrzeb kalkulacji podatku odroczonego?