Czy KUP jest nieumorzona wartość bilansowa czy może nieumorzona wartość podatkowa?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 21 lutego 2018 r.
Autor odpowiedzi: Niedźwiedzka Małgorzata
Odpowiedzi udzielono: 17 stycznia 2017 r.

PYTANIE

Artykuł 16 ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.p. stanowi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodu odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 16a-16m, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20.000 euro przeliczonej na złote według kursu średniego euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania.

Nasza firma zakupiła w styczniu 2016 r. samochód o wartości 228.867,66 zł. Do amortyzacji podatkowej przyjęto równowartość 20.000 euro czyli kwotę 88.980 zł. w listopadzie 2016 r. samochód sprzedano. Nieumorzona wartość bilansowa wyniosła 190.723,06 zł, a nieumorzona wartość podatkowa 74.150 zł. Według przepisów rachunkowych nieumorzona wartość środka trwałego jest odnoszona w koszty.

Jakie są koszty podatkowe w tej sytuacji?

Czy KUP jest nieumorzona wartość bilansowa czy może nieumorzona wartość podatkowa?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX