Czy korekty na podstawie wystawianych faktur korygujących podatnik powinien rozliczać wstecznie?
Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 18 stycznia 2018 r.
Odpowiedzi udzielono: 4 października 2017 r.
PYTANIE
Podatnik (KPiR i VAT) wykonywał usługę odbioru, transportu i zarządzania odpadami w latach 2015 i 2016. Urząd skarbowy w trakcie kontroli określił, że prawidłowa stawka podatku VAT do ww. usługi to 8% (podatnik wykazał wcześniej 23%).
Czy w związku z powyższym korektę w zakresie podatku VAT - zmniejszenie stawki z 23% na 8% - podatnik powinien wykazać w okresach rozliczeniowych i wykonać korektę "wstecz", czy może tę korektę wykonać w bieżącym okresie rozliczeniowym?
Podatnik zgodnie z zaleceniem urzędu musi skorygować faktury oraz musi zwrócić nabywcy usługi część należności (różnica pomiędzy 23% a 8%) , gdyż cena sprzedaży kalkulowana była od wartości netto.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX