Czy korekta faktur wpływa na wysokość podatku u źródła?

Polska spółka nabywa do słowackiej spółki należności licencyjne. Stawka podatku u źródła - 5% (posiada aktualny certyfikat rezydencji). Spółki są ze sobą powiązane, jednak nie jest to bezpośrednie powiązanie, nie ma możliwości zastosowania zwolnienia od podatku u źródła. W okresach półrocznych wystawiane są dokumenty korygujące rentowność danej transakcji, tj.TP adjustment. Polska spółka otrzymała od słowackiej spółki fakturę korygującą in minus dotyczącą korekty rentowności należności licencyjnych.

Czy w zaistniałej sytuacji dokument ten wpłynie na pomniejszenie wartości podatku u źródła?

Polska spółka dotychczas potrącała 5% podatek od wartości faktury za należności licencyjne.

Czy dokonując zapłaty za faktury płacone do słowackiej spółki (pomniejszone o 5% podatek u źródła) powinniśmy potrącić wartość korekty TP adjustment w pełnej wysokości czy pomniejszonej o 5% podatek?