Czy jeżeli wydatek nie jest definitywnym, to może być uznany za koszt podatkowy?
PYTANIE
Spółka otrzymała fakturę za realizację filmu z eventu, którego realizacja odbędzie się w kolejnym roku podatkowym. Faktura obejmuje 100% wartości usługi. Usługodawca wystawił ją przed otrzymaniem pieniędzy. Płatność wyszła z rachunku spółki, ale nie wpłynęła na konto dostawcy w roku podatkowym, w którym taką fakturę wystawił.
W którym roku ująć koszt z tej faktury, jeżeli nie jest wskazane, że to zaliczka (podlegająca zwrotowi) - czy można uznać, że dla spółki jest to definitywnie poniesiony koszt bieżącego roku podatkowego tylko dlatego że mamy fakturę i zapłaciliśmy ostatniego dnia roku?
Czy na moment ujęcia kosztu w CIT ma wpływ moment zapłaty tj. czy dostawca otrzymuje zapłatę jeszcze w bieżącym roku podatkowym spółki, czy zapłata do niego nie dociera w br roku, tylko w przyszłym?
Prośba też o wyjaśnienie różnicy między przedpłatą definitywną i zaliczką (która może zostać zwrócona) w warunkach raku umowy pisemnej - w kontekście kosztów uzyskania przychodów.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX