Czy jeżeli podatnik chce odliczyć VAT proporcją z faktury w styczniu 2016 r., powinienem odliczyć 30% czy 50% podatku naliczonego?
PYTANIE
Proszę o wskazanie przykładu praktycznego zastosowania art. 86 ust. 14 u.p.t.u. przy założeniu:
- faktura kosztowa z grudnia 2015 r. (w tym miesiącu też jest data wykonania usługi i data wpływu)
- proporcja rzeczywista za 2014 r. stosowana do odliczeń w trakcie 2015 r. wynosi 30%
- proporcja rzeczywista za 2015 r. stosowana do odliczeń w trakcie 2016 r. wynosi 50%
- proporcja rzeczywista za 2016 r. wyliczona po zakończeniu roku wynosi 80%.
Czy jeżeli chcę odliczyć VAT proporcją ze wspomnianej faktury w styczniu 2016 r., powinienem odliczyć 30% czy 50% podatku naliczonego?
Czy wspomniana faktura z grudnia 2015 r. rozliczona w styczniu 2016 r. będzie podlegała rocznej korekcie VAT w deklaracji za styczeń 2017 r. do wysokości proporcji 80%?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX