Czy jeżeli koszt organizacji jubileuszu przekracza kwotę zysku z poprzedniego roku to czy różnicę można zaksięgować jako koszty reprezentacji?
PYTANIE
Spółka z o.o. zorganizowała imprezę z okazji jubileuszu 10 - lecia działalności (faktura za: czynności organizacyjne, wynajem sali, catering, występy zespołów). Zgodnie z uchwałą udziałowców koszt organizacji imprezy ma być sfinansowany z zysku z roku ubiegłego. Zysk został wcześniej przeznaczony na kapitał zapasowy. Na imprezę jubileuszu zostali zaproszeni: firmy - udziałowcy, firmy na stałe współpracujące, pracownicy.
Na imprezę Spółka zamówiła pamiątkowe statuetki (oddzielna faktura za wykonanie statuetek), które następnie były uroczyście wręczane gościom: firmom - udziałowcom, firmom współpracującym. Na statuetkach były wygrawerowane nazwy firm, zatem były dedykowane firmie a nie konkretnym osobom z nazwiska. Statuetki były odbierane w imieniu danej firmy przez osoby reprezentujące firmę czy z zarządu, czy też przez właścicieli. Cena netto (bez VAT) jednej statuetki przekraczała 100 zł.
Cześć statuetek, bez wygrawerowanych nazw odbiorców, była wręczana na pamiątkę pozostałym gościom imprezy, a wartość netto tych statuetek nie przekraczała 100 zł.
jeśli koszt organizacji jubileuszu przekracza kwotę zysku z poprzedniego roku, to czy różnicę należy uznać i zaksięgować jako koszty reprezentacji?
w przypadku statuetek o wartości powyżej 100 zł netto, rozdawanym konkretnym firmom:
czy Spółka może zaliczyć ten wydatek do podatkowych kosztów uzyskania przychodów (jeśli tak, to do jakich), czy wyłącznie jako reprezentację?
w przypadku pozostałych statuetek:
- czy zakup powinno się uznać wyłącznie jako reprezentację?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX