Czy jesteśmy zobowiązani do poboru podatku u źródła?
PYTANIE
Polska spółka z o.o. otrzymała notę księgową od spółki polskiej, która obciąża ją z tytułu "gwarancji płatności za wynajem samochodu na podstawie załączonej faktury". Fakturę wystawiła spółka niemiecka, od której wynajęliśmy samochód na czas podróży służbowej, płatność będzie realizowana na konto wystawcy noty - podmiot krajowy.
Czy w tej sytuacji, jesteśmy zobowiązani do poboru podatku u źródła?
Jesteśmy zdania, że tak, ponieważ rzeczywistym właścicielem /odbiorcą należności jest spółka niemiecka. Polsko - niemiecka umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie wymienia wśród należności licencyjnych najmu urządzeń przemysłowych / samochodów.
Czy w tej sytuacji, transakcję tę zakwalifikować do przychodów przedsiębiorstw, czy należności licencyjnych?
Dla tych źródeł przychodu inaczej zostało określone państwo opodatkowania.
Czy możemy przyjąć od niemieckiej spółki (faktycznego właściciela należności) kopię certyfikatu rezydencji w celu zastosowania postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, gdyby uznać wynajem samochodu za zyski przedsiębiorstw i wiedząc, że w roku wartość zakupionych usług nie przekroczy 10 000 zł?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX