Czy jeśli polska firma otrzymała towar z Wielkiej Brytanii w grudniu 2020 r. a fakturę wystawiono w styczniu 2021 r. to mamy do czynienia z WNT?

Otrzymaliśmy towar z Wielkiej Brytanii w grudniu 2020 r., a więc przed końcem upływu okresu przejściowego po jej wystąpieniu z UE. Fakturę wystawiono w walucie EUR z prefiksem GB i stawką 0% w dniu 21 stycznia 2021 r. Uważamy, że ponieważ przemieszczenie towaru nastąpiło do 31 grudnia 2020 r. mamy do czynienia z transakcją WNT. Obowiązek podatkowy w WNT powstaje w dacie wystawienia faktury, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po dacie dostawy. Zatem w tym przypadku obowiązek podatkowy powstał 15 stycznia 2021 r., gdyż fakturę wystawiono po tym terminie. Wobec tego transakcję tę wykażemy w JPK oraz informacji podsumowującej (z prefiksem GB) za styczeń 2021 r. Do przeliczenia faktury na PLN zastosujemy kurs średni NBP z 14 stycznia 2021 r. (dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego).

Czy takie postępowanie będzie prawidłowe?