Czy jeśli podmiot skutecznie zrezygnował ze zwolnienia od VAT dopiero w sierpniu 2016 r., to jego wcześniejsza sprzedaż korzystała ze zwolnienia od VAT?

Firma A otrzymała w styczniu 2016 r. fakturę od kontrahenta B za wykonane usługi budowlane. W lipcu dokonując wewnętrznej kontroli kontrahentów w firmie A stwierdzono, że kontrahent B jest wpisany do CEIDG, ale nie jest czynnym podatnikiem VAT. W dniu 15 sierpnia 2016 r. kontrahent złożył do urzędu skarbowego VAT-R. Urząd przyjął jako datę rezygnacji ze zwolnienia dzień 16 sierpnia 2016 r. Jednocześnie w poz. C.2 jako pierwszy miesiąc, za który będzie złożona deklaracja wskazano czerwiec 2015 r.

Czy w tej sytuacji, jeżeli kontrahent złoży do urzędu deklaracje za miesiące od czerwca 2015 r. i wykaże fakturę sprzedaży wystawioną dla firmy A w styczniu 2016 r., to firma A będzie miała prawo do odliczenia VAT z tej faktury w styczniu 2016 r.?

Czy firma A traci prawo do odliczenia VAT i powinna złożyć korektę deklaracji styczeń 2016 r.?

Ani w firmie, która odliczyła VAT, ani u kontrahenta nie jest prowadzona kontrola skarbowa.