Czy firma ma obowiązek wykazać podatek VAT należny od wartości przekazanego świadczenia?
PYTANIE
Firma zatrudnia poniżej 20 pracowników i nie tworzy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Ze środków obrotowych spółka zakupiła bilety na przedstawienia teatralne i przekazała je nieodpłatnie pracownikom. Firma zajmuje się działalnością mieszaną – wskaźnik struktury sprzedaży opodatkowanej do sprzedaży ogółem za 2014 r. wynosi 94%. Wartość brutto biletów zostaje ujęta w liście płac jako świadczenie pozapłacowe – od którego potrącone są składki ZUS i podatek. Centrum kultury sprzedające bilety wystawiło fakturę VAT ze stawką 8% - tj. 1379,63 zł netto – 1490 zł brutto.
Czy firma ma prawo odliczyć podatek VAT naliczony od tej faktury? Jeśli tak, to czy należy odliczyć VAT w całości, czy też uwzględniając wskaźnik struktury i traktując to jako zakupy dotyczące działalności "mieszanej"?
Czy firma ma obowiązek wykazać podatek VAT należny od wartości przekazanego świadczenia? Jeśli firma powinna wykazać podatek należny – to czy faktura wewnętrzna powinna być liczona od kwoty jak na fakturze zakupu biletów – tj. 1379,53 zł netto – 1490 zł brutto, czy też punktem wyjścia powinna być wartość biletów przekazana pracownikom – tj. 1490 zł +8% VAT?
Czy do wystawienia faktury wewnętrznej powinna być użyta stawka podatku VAT z faktury pierwotnej – tj. 8%?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX