Czy firma, korzystając z usług pośrednika, słusznie zastosowała do świadczonych przez siebie usług krótkotrwałego zakwaterowania obniżoną stawkę 8%?

Jesteśmy spółką i posiadamy lokal mieszkalny, który postanowiliśmy wynajmować turystom. Zawarliśmy umowę ze spółką cywilną, która zawiera umowy z klientami. Spółka działa w naszym imieniu i na nasz rachunek. Wynagrodzenie dla spółki jest prowizyjne i od sprzedanych miejsc noclegowych. Pośrednik przesyła nam zestawienie sprzedaży brutto. Na podstawie tego zestawienia wystawiamy fakturę dla pośrednika, klasyfikując usługę według PKWIU 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem", która obejmuje m.in. usługi krótkotrwałego zakwaterowania w celu zaspakajania potrzeb związanych z pobytem turystycznym, biznesowym. W załączniku nr 3 do ustawy o podatku od towarów i usług, pod poz. 163 usługi krótkotrwałego zakwaterowania są opodatkowane stawką VAT w wysokości 8%.

Jeśli np. pośrednik wykazał nam w zestawieniu wartość sprzedanych usług noclegowych w wysokości 1000 zł, to czy podstawa opodatkowania naszej faktury wyniesie 925,93 zł, a VAT 74,07 zł?

Wynagrodzenie dla pośrednika jest prowizyjne i wynosi 30% od wartości sprzedanych miejsc noclegowych. W umowie o świadczeniu usług przez pośrednika, nie ma zdania, czy wynagrodzenie to jest brutto, czy netto.

Czy pośrednik prawidłowo wystawi na naszą firmę fakturę na kwotę 300 zł brutto, jeśli za przykładem powyżej sprzedał noclegi za 1000 zł brutto, w tym podstawą opodatkowania będzie kwota 243,90 zł, VAT 23% - 56,10 zł?

Uważamy, że usługi pośrednictwa w sprzedaży usług są opodatkowane zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 4 u.p.t.u., a stawka VAT dla pośrednictwa usług turystycznych wynosi 23%.

Czy firma, korzystając z usług pośrednika, słusznie zakwalifikowała świadczoną przez siebie usługę i zastosowała obniżoną stawkę 8%?