Czy faktury zaliczkowe wpływają na kurs zastosowany do faktury kosztowej?
PYTANIE
W 2023 r. spółka złożyła zamówienie u kontrahenta niemieckiego na usługę udziału w tragach na ternie Niemiec. Targi mają się odbyć w kwietniu 2024 r. Na poczet wykonania usługi niemiecki kontrahent wystawił 3.05.2023 r. fakturę zaliczkową na 20% zamówienia, która została opłacona 31.05.2023 r. oraz na 80% zamówienia wystawioną 16.12.2023 r. z terminem płatności do 15.01.2024 r. (termin zostanie dochowany).
Jaki kurs waluty zastosować do przeliczenia kosztu w CIT wyrażonego w walucie obcej w tym przypadku?
Czy należy przyjąć średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury końcowej, którą jest faktura na pozostałe 80% wartości zamówienia (z 16.12.2023 r.)?
Czy też średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zakończenia usługi (14.04.2024 r.) lub zapłaty 100% wartości zamówienia (15.01.2024 r.)?
Kiedy dla spółki poniesiony wydatek jest kosztem podatkowym?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX