Czy faktury wystawione w grudniu ubiegłego roku można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów bieżącego roku?
PYTANIE
Spółka należy do grupy kapitałowej i zobowiązana jest sporządzić sprawozdanie finansowe w pierwszej dekadzie stycznia. Sprawozdanie za 2010 r. będzie podpisane w końcu lutego br., a zatwierdzone najprawdopodobniej na początku kwietnia. Spółka tworzy rezerwy na koszty, gdyż trudno jest uzyskać wszystkie dokumenty od kontrahentów do pierwszych dni miesiąca stycznia. Jednak po sporządzeniu sprawozdania wpływa dużo dokumentów z datą wystawienia z grudnia ubiegłego roku, bądź wystawionych w styczniu 2011 r., ale z datą sprzedaży grudzień 2010 r. Spółka nie koryguje już sporządzonego sprawozdania, bo nie są to koszty istotne pod względem rachunkowym.
Jak ująć faktury zaksięgowane w 2011 r. z grudniową datą wystawienia?
Czy stanowią one koszt uzyskania przychodów w myśl przepisów podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli dotyczą one kosztów pośrednich?
Na koszty pośrednie są tworzone rezerwy, lecz ogólnikowo (koszty związane z realizacją kontraktu).
Czy można te koszty zaksięgować jako koszty uzyskania przychodów w 2011 r. (jednocześnie rozwiązać rezerwę na niezafakturowane koszty)?
Jak należy rozumieć sformułowanie "data poniesienia kosztu" przy kosztach pośrednich?
Czy jest to data wprowadzenia dokumentu do ksiąg w np. styczeń 2011 r., co jest tożsame z datą okresu obrachunkowego tj. styczeń 2011 r.?
Czy może jest to data wystawienia faktury, czyli grudzień 2010 r.?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX