Czy faktury pro forma i faktury zaliczkowe mają znaczenie dla ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w WNT?
PYTANIE
W którym miesiącu powstał obowiązek podatkowy w WNT w następującej sytuacji:
1. styczeń 2018 zamówienie maszyny i faktura pfo rofma na całą wartość wystawiona przez kontrahenta z UE,
2. luty 2018 wpłata 15% zaliczki przez nabywcę, sprzedawca wystawia fakturę na tą część,
3. maj 2018 wpłata 15% zaliczki przez nabywcę, sprzedawca wystawia fakturę na tą część,
4. wrzesień 2018 - wpłata 60% zaliczki przez nabywcę.
Sprzedawca wystawia fakturę na tą część. Na ten moment wpłacono łącznie zaliczki w wysokości 90% i są one w całości zafakturowane przez sprzedawcę.
5. listopad 2018 - fizyczna dostawa maszyny do nabywcy w Polsce,
6. przed 15 grudnia 2018 r. - sprzedawca wystawia fakturę końcową, nabywca dopłaca pozostałe 10% wartości zamówienia.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX