Czy fakt, że niedoszły klient w momencie rezygnacji z zakupu i zwrotu zaliczki nie ma już statusu czynnego podatnika VAT, pozbawia podatnika prawa do wystawienia faktury korygującej i pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 30 czerwca 2021 r.
Autor odpowiedzi: Kowalski Radosław
Odpowiedzi udzielono: 30 września 2020 r.

PYTANIE

W maju 2020 r. spółka otrzymała od kontrahenta zaliczki na zakup towaru i wystawiła faktury zaliczkowe z naliczonym podatkiem VAT. We wrześniu klient zrezygnował z zakupu towarów i wystąpił o zwrot zaliczek. Spółka wystawiła faktury korygujące zaliczki na zero i zwróciła pieniądze klientowi. Niestety już w czerwcu 2020 r. klient został wyrejestrowany z rejestru czynnych podatników VAT.

Czy w tej sytuacji spółka może ująć wystawione korygujące faktury zaliczkowe w rejestrze VAT za wrzesień i pomniejszyć VAT należny o wartość podatku zawartego w tych fakturach?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX